קרנות השתלמות – אפיק השקעה שכל עובד חייב להכיר

בין אם אתם עצמאים ובין אם אתם שכירים, חשוב מאוד לדעת מהי קרן השתלמות ולמה היא כ״כ אטרקטיבית על פני אפיקי חיסכון אחרים.

קרן השתלמות הינה אפיק חיסכון עליו יש הטבות מיסוי בעת ההפקדה והוא גם מאפיקי החיסכון היחידים עליהם יש פטור ממס רווחי הון גם בעת משיכת הכספים לאחר תקופה בת 6 שנים.

בין הטבות המיסוי של השכירים לעצמאים נבחין במספר פרמטרים:

שכירים:

ההפקדה החודשית לקרן השתלמות עומדת על שיעור של 10% משכר העובד. מתוך 10% יפקיד העובד 2.5% על חשבונו ואילו המעסיק יפקיד עבור העובד 7.5%. על הפקדת המעסיק לקרן ההשתלמות העובד פטור ממס.
יש לציין כי ישנה ״תקרת הפקדה שנתית״ שהיא  15,712 ש״ח (נכון לשנת 2023). מעבר לתקרה זו, על ההפקדה יחול מס הכנסה לפי מדרגת המס של העובד ועל הרווחים יוטל מס רווחי הון.

עצמאים:

במקרה של עצמאים, ניתן לקבל הטבת מס של ניכוי על חלק מהפרשות לקרן השתלמות (עד התקרה השנתית). בנוסף להטבת הניכוי, זכאים גם לפטור ממס רווחי הון על רווחים שנצברו בקרן ההשתלמות (כמובן שזאת בהתאם לתנאי משיכת כספים לפי מס הכנסה).

עצמאי יכול להפקיד עד 7% מההכנסה השנתית ועד תקרת הפקדה מוטבת שהיא 283,905 ש״ח (נכון לשנת 2023). כלומר בהפקדה של עד 19,873 ש״ח יהנה העצמאי מפטור ממס רווחי הון בעת משיכת הכסף. בנוסף, רשויות המס יכירו לו 4.5% מההפקדה שהם 12,775 ש״ח כהוצאה מוכרת. 

מעבר ליתרונות המיסוי בעת ההפקדה והמשיכה, לקרן השתלמות יתרונות נוספים שכדאי להכיר:

• יכולת לשנות רמות סיכון ומנהלי השקעות ללא אירוע מס וללא פגיעה בוותק/זכויות.
• ניתן לקבל הלוואות בריבית אטרקטיבית כנגד החיסכון בקרן השתלמות.
• ניתן למנות מוטבים תוך שמירה על הזכויות ולהוריש את הכספים הצבורים פטורים ממס רווחי הון. במידה והופקד כסף מעבר לתקרה, הוא יהיה חייב במס רווחי הון.
• דמי ניהול נמוכים יחסית לאפיקי חיסכון אחרים.
• פיזור השקעות רחב על פני סקטורים שונים ויכול שילוב נכסים בלתי סחירים כחלק מהחיסכון.